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    稅種稅率稅目(2018年最新政策)

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    消費稅稅目稅率表

    稅  目

    稅  率

    一、煙
      1.卷煙
       (1)甲類卷煙
       (2)乙類卷煙

    (3)批發環節
      2.雪茄煙
      3.煙絲

     

    56%加0.003元/支(生產環節)
    36%加0.003元/支(生產環節)

    5%
    36%
    30%

    二、酒及酒精
     1.白酒
     2.黃酒
     3.啤酒
      (1)甲類啤酒
      (2)乙類啤酒
     4.其他酒
     5.酒精


    20%加0.5元/500克(或者500毫升)
    240元/噸

    250元/噸
    220元/噸
    10%
    5%

    三、化妝品

    30%

    四、貴重首飾及珠寶玉石
      1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品
      2.其他貴重首飾和珠寶玉石


    5%
    10%

    五、鞭炮、焰火

    15%

    六、成品油
     1.汽油
      (1)含鉛汽油
      (2)無鉛汽油
     2.柴油
     3.航空煤油
     4.石腦油
     5.溶劑油
     6.潤滑油
     7.燃料油



    1.40元/升
    1.00元/升
    0.80元/升
    0.80元/升
    1.00元/升
    1.00元/升
    1.00元/升
    0.80元/升

    七、汽車輪胎

    3%

    八、摩托車
     1.氣缸容量(排氣量,下同)在250毫升(含250毫升)以下的
     2.氣缸容量在250毫升以上的


    3%

    10%

    九、小汽車
     1.乘用車
       (1)氣缸容量(排氣量,下同)在1.0升(含1.0升)以下的
      (2)氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的
      (3)氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的
      (4)氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的
      (5)氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的
      (6)氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的
      (7)氣缸容量在4.0升以上的
     2.中輕型商用客車



    1% 
    3% 
    5% 
    9% 
    12% 
    25% 
    40% 
    5% 

    十、高爾夫球及球具

    10%

    十一、高檔手表

    20%

    十二、游艇

    10%

    十三、木制一次性筷子

    5%

    十四、實木地板

    5%

    納稅期限:

    根據《消費稅暫行條例》第十四條規定,消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

    納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

    根據《消費稅暫行條例》第十五條規定,納稅人進口應稅消費品,應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

    營業稅稅目稅率表

    稅  目

    稅  率

    一、交通運輸業

    3%

    二、建筑業

    3%

    三、金融保險業

    5%

    四、郵電通信業

    3%

    五、文化體育業

    3%

    六、娛樂業

    5%-20%

    七、服務業

    5%

    八、轉讓無形資產

    5%

    九、銷售不動產

    5%

    納稅期限:
    根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十五條規定:營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。
    納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以5日、10日或者15日為一個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。     
    《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十七條 銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度。自納稅期限滿之日起15日內申報納稅。

    足增值稅稅目、稅率表

    稅目

    征收范圍

    稅率(%)

    一、出口貨物

        不包括國家禁止出口的貨物(如天然牛黃、麝香、銅和銅基合金等)和國家限制出口的部分貨物(如礦砂及精礦、鋼鐵初級產品、原油、車用汽油、煤炭、原木、尿素產品、山羊絨、鰻魚苗、某些援外貨物等)

    0

    二、農業產品

        包括糧食、蔬菜、煙葉(不包括復烤煙葉)、茶葉(包括各種毛茶)、園藝植物、藥用植物、油料植物、纖維植物、糖料植物、林業產品、其他植物、水產品、畜牧產品、動物皮張、動物毛絨和其他動物組織

    13

    三、糧食復制品

       包括切面、掛面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉等

    13

    四、食用植物油

        包括芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油、核桃油和以上述油為原料生產的混合油

    13

    五、自來水

       

    13

    六、暖氣、熱氣、熱水、冷氣

        含利用工業余熱生產、回收的暖氣、熱氣和熱水

    13

    七、煤氣

        包括焦爐煤氣、發生爐煤氣和液化煤氣

    13

    八、石油液化氣

     

    13

    九、天然氣

        包括氣田天然氣、油田天然氣、煤田天然氣和其他天然氣

    13

    十、沼氣

    包括天然沼氣和人工生產的沼氣

    13

    十一、居民用煤炭制品

    包括煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭

    13

    十二、圖書、報刊、音響制品、電子出版物

       不包括郵政部門發行的報刊

    13

    十三、飼料

        包括單一飼料、混合飼料和配合飼料。不包括直接用于動物飼養的糧食和飼料添加劑

    13

    十四、化肥

        包括化學氮肥、磷肥、鉀肥、復合肥料、微量元素肥和其他化肥

    13

    十五、農藥

        包括殺蟲劑、殺菌劑、除草劑、植物生長調節劑、植物性農藥、微生物農藥、衛生用藥和其他農藥原藥、農藥制劑

    13

    十六、農業機械

        包括拖拉機、土壤耕整機械、農田基本建設機械、種植機械、植物保護管理機械、收獲機械、場上作業機械、排灌機械、農副產品加工機械、農業運輸機械(不包括三輪農用運輸車意外的農用汽車)、畜牧業機械、漁業機械(不包括機動漁船)、林業機械(不包括森林砍伐機械和集材機械)、小農具(不包括農業機械零部件)

    13

    十七、農用塑料薄膜

     

    13

    十八、食用鹽

     

    13

    十九、二甲醚

     

    13

    二十、原油

        包括天然原油和人造原油

    17

    二十一、其他貨物

        包括納稅人銷售或者進口的除上述貨物以外的其他貨物

    17

    二十二、加工、修理、修配勞務

       

    17

    納稅期限:
    《增值稅暫行條例》第二十三條:增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅
    納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
    第二十四條:納稅人進口貨物,應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

    企業所得稅

    在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅。

    企業所得稅的稅率為25%。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。適用稅率為20%。

    納稅期限:

    企業所得稅實行按年計算、分月或分季預交、年度匯算清繳、多退少補的征納方法。具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小,予以核定。企業所得稅的納稅年度,自公歷11日起到1231日止。納稅人在一個年度中間開業,或者由于合并、關閉等原因,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度。納稅人清算時,應當以清算期間作為一個納稅年度。納稅人來源于境外的所得,不論是否匯回,均應按照《條例》及其《實施細則》的規定,即每年11日至1231日作為一個納稅年度。

    納稅人應當在月份或者季度終了后15日內,向其機構所在地主管稅務機關報送會計報表和預交所得稅申報表,并在規定期限內預交所得稅。預交方法一經確定,不得隨意變更。企業所得稅的年終匯算清繳,在年終后5個月內進行。納稅人應在年度終了后60天內,向其機構所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,辦理年終匯算,少交的所得稅稅款,應在下一個年度內補交,多預交的所得稅稅款,可在下一個年度抵交。

    對于納稅人的境外投資所得,可以在年終匯算時清繳。納稅人在納稅年度內,無論是盈利或虧損,均應按規定的期限辦理納稅申報。

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